Con l’espressione auto aziendale si fa riferimento a un’autovettura utilizzata dai dipendenti o dai titolari di un’azienda per scopi di solito legati all’attività professionale.
Si deve subito precisare che per poter parlare di auto aziendale non è necessario che essa sia stata acquistata dall’azienda (la proprietà non è cioè un requisito); essa, infatti, potrebbe essere stata noleggiata a lungo termine oppure essere a disposizione grazie alla stipula di un contratto di leasing.
Da questa breve premessa possiamo quindi notare che sono tre le possibilità che un’azienda ha per poter disporre di un’autovettura:
- stipulare un contratto di acquisto (in questo modo si otterrà la proprietà del mezzo)
- stipulare un contratto di noleggio a lungo termine (NLT)
- stipulare un contratto di leasing (che prevede l’eventualità del riscatto)
Indice
Utilizzi dell’auto aziendale
Un’auto aziendale può essere utilizzata in diversi modi:
- semplice bene strumentale per la sola attività aziendale (trasporto di merci, viaggi di lavoro di titolari e/o dipendenti, ecc.)
- auto concessa in uso promiscuo al dipendente, che quindi potrà usarla non solo per l’attività lavorativa ma anche per scopi personali al di fuori dell’orario di lavoro
- auto concessa al dipendente per uso esclusivamente personale
Gli utilizzi più comuni sono i primi due.
Auto aziendale: il noleggio a lungo termine
Parlando di auto aziendali, merita un cenno in più la soluzione del noleggio auto a lungo termine (NLT), sempre più diffusa. I dati relativi al 2024, diffusi a gennaio 2025 da UNRAE, l’Unione Nazionale Rappresentanti Autoveicoli Esteri, in collaborazione con il MIT, il Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti, mostrano che nel periodo gennaio-dicembre sono stati stipulati 949.162 contratti NLT di durata superiore ai 30 giorni, con una crescita del 33,6% rispetto al 2023.
Il 13,9% di questi contratti riguarda i privati, mentre l’86% è relativo alle aziende (817.553 contratti); per quanto riguarda queste ultime c’è stato un aumento del 31,5% rispetto all’anno precedente.
Il noleggio auto a lungo termine è una forma di locazione e la durata del noleggio va di solito dai 12 ai 60 mesi.
L’azienda che sceglie di usufruire di un servizio di noleggio auto che duri nel tempo non acquisisce la proprietà della vettura ma può utilizzarla pagando un canone mensile che copre il costo di numerosi servizi: polizza RCA, kasko, furto e incendio, manutenzione ordinaria e straordinaria, soccorso stradale h 24, cambio gomme ecc. Alcuni servizi sono previsti dal contratto base ma il locatario può richiederne di aggiuntivi; se questo è il caso, il canone mensile si adeguerà di conseguenza.
Il noleggio ha molti aspetti interessanti, fra cui l’eliminazione del problema della svalutazione e una notevole riduzione del carico burocratico e amministrativo.
Auto aziendale: gli aspetti fiscali
L’auto aziendale gode di alcuni benefici fiscali che variano a seconda della formula scelta e del tipo di utilizzo.
Nel caso di coloro che esercitano arti o professioni, per le auto con entrambe le funzioni, ovvero personale e strumentale, è prevista una deduzione del 20% delle imposte dirette relative al veicolo sia in caso di acquisto, sia in caso di NLT, sia in caso di leasing. Gli agenti e i rappresentanti possono dedurre fino all’80%.
Per quanto riguarda gli esercenti di arte, professionisti e aziende, qualora l’uso non sia esclusivamente strumentale per l’attività d’impresa si deve tenere conto di questi limiti: fino a 18.075,99 euro in caso di acquisto; fino a 3.615,20 euro dei costi canone noleggio con ragguaglio annuo; ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo di un veicolo fino a 18.075,99 euro con ragguaglio annuo in caso di leasing.
Per quanto riguarda la deducibilità, nel caso di agenti o rappresentanti di commercio si ha un limite maggiore: fino a 25.822,84 euro in caso di acquisto; fino a 5.164,57 con ragguaglio annuo in caso di noleggio; ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo di un veicolo fino a 25.822,84 euro con ragguaglio annuo in caso di leasing.
Qualora l’auto aziendale sia un bene esclusivamente strumentale, ovvero necessario allo svolgimento dell’attività, la deducibilità è del 100%.
Nel caso in cui l’azienda acquisti, noleggi o prenda in leasing un’auto aziendale che non viene utilizzata esclusivamente per l’attività lavorativa, è prevista una deduzione del 20% del costo del veicolo.
Nel caso di auto aziendale in uso promiscuo per dipendenti, è deducibile il 70% delle spese senza limiti massimi.
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